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Organiser et mettre en œuvre les opérations courantes et de clôture des comptes

Item

Libelle

Organiser et mettre en œuvre les opérations courantes et de clôture des comptes

Code

RNCP35848BC01

Liste des compétences

La clôture des comptes doit être préparée et anticipée. Elle constitue un processus méritant une formalisation particulière, s'agissant tant de son calendrier que de l'articulation de chacune de ses étapes et des acteurs qui en sont en charge. Un pilotage précis de l'ensemble des opérations est donc nécessaire. A1. Piloter les opérations courantes et de clôture A.1.1 Elaborer le calendrier des obligations fiscales, sociales et juridiques. A.1.2 Définir et exploiter le rétro planning de clôture. A.1.3 Organiser une réunion de préparation de la clôture permettant d'identifier les risques et événements significatifs intervenus au cours de la période, les tâches critiques au niveau des processus amont et le retour d'expériences. A.1.4 Mettre en place des démarches structurantes pouvant conduire à unifier les référentiels, à revoir l'architecture du SI, refondre certains processus complexes ou à risques, réaliser une pré-clôture. Enregistrement de tous les mouvements financiers dans les comptes adaptés, tout en accordant une vigilance particulière au rattachement des charges et produits à l'exercice, aux soldes des comptes d'imputation provisoire ainsi qu'aux engagements à mentionner dans l'annexe. A2. Assurer la comptabilisation correcte des opérations A.2.1 Veiller au respect des règles et principes de la comptabilité générale. A.2.2 Rédiger et contrôler les procédures comptables de l'organisation A.2.3 Enregistrer, contrôler et régulariser les opérations comptables. A.2.4 Procéder aux opérations d'inventaire caractérisées par quatre phases principales qui se succèdent : la réalisation d'un inventaire de l'existant, l'évaluation de la valeur d'inventaire de différents éléments, l'ajustement de certains postes comptables et la comptabilisation de divers impôts. Les comptes annuels doivent être établis à la clôture de chaque exercice au vu des enregistrements comptables et de l'inventaire. Les comptes annuels doivent être réguliers, sincères, et présenter une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'entreprise. A3. Produire et superviser l'établissement des comptes annuels en vue d'assurer leur conformité comptable, fiscale et réglementaire A.3.1 Produire les comptes annuels, soit le bilan, le compte de résultat et les annexes A.3.2 Présenter les comptes annuels en assemblée générale et justifier les choix opérés auprès des organismes de contrôle. A.3.3. Transmettre les informations ou pièces aux organismes de contrôle. La présentation des comptes doit être sincère et fidèle (description adéquate, loyale, claire, précise et complète). A.3.4 Mettre en œuvre les remarques et observations formulées par les organismes de contrôle.

Modalités d'évaluation

Voie formative : Mise en situation professionnelle Étude de cas Evaluation des compétences 2 épreuves écrites de synthèse commune aux blocs de compétences (2 x 3h) Etude professionnelle Production d'une étude portant sur l'amélioration d'un processus comptable ou d'une analyse des coûts ou de l'élaboration d‘une démarche de contrôle interne. VAE : - étude du livret 2 ; - entretien avec le jury ; - mise en situation, si nécessaire.